1. TVA – noutăți majore de la 1 august 2025

Cotele de TVA se modifică astfel:

  • Cota standard urcă de la 19% la 21%
  • Cotele reduse de 5% și 9% dispar și sunt înlocuite de o cotă unică redusă de 11%

Ce rămâne cu TVA redus (11%):

  • Produse alimentare
  • Medicamente și dispozitive medicale
  • Cărți, manuale, ziare, reviste
  • Bilete la evenimente culturale, muzee, cinematografe
  • Servicii HoReCa: cazare, restaurant, catering
  • Energie termică în sezonul rece
  • Lemn de foc pentru gospodării

Ce trece la 21% (nu mai beneficiază de cotă redusă):

  • Produse bio și tradiționale
  • Suplimente alimentare
  • Semințe, hrană pentru albine, plante aromatice
  • Servicii de acces la târguri, parcuri de distracții, expoziții
  • Panouri solare, fotovoltaice, pompe de căldură
  • Medicamente de uz veterinar
  • Locuințele noi, cu anumite excepții

TVA la livrarea de locuințe – excepție temporară:

Pentru perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, se mai poate aplica TVA 9% dacă:

  • locuința are max. 120 mp utili (fără anexe)
  • valoarea e sub 600.000 lei (fără TVA)
  • contractul de vânzare s-a încheiat până la 1 august 2025
  • s-a achitat un avans de minim 20% până la 31 iulie 2025
  • cumpărătorul nu a mai beneficiat de această facilitate după 1 ianuarie 2023

Notarii vor verifica îndeplinirea acestor condiții în Registrul special de TVA redus.

2. Se elimină scutiri de TVA

Nu vor mai fi scutite:

  • lucrările de construcție sau modernizare de spitale efectuate pentru ONG-uri
  • livrările de echipamente medicale către entități non-profit

Pentru lucrările începute înainte de 1 august 2025 se poate aplica totuși un mecanism de restituire, dacă se depune cererea până la 31 octombrie 2025.

3. Dividende – impozit mai mare din 2026

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%.
Sfat util: dacă se distribuie dividende în 2025 pe baza situațiilor interimare, se aplică încă 10% (fără recalculare la 16% în 2026).  

📌 Recomandare: Dacă ai de gând să distribui dividende, discută cu contabilul tău și vezi dacă merită să o faci anul acesta.

4. Câștigurile din jocuri de noroc – impozit progresiv

De la 1 ianuarie 2026 se aplică următoarele plafoane:

  • până la 10.000 lei: 4%
  • între 10.001 – 66.750 lei: 400 lei + 20% pe ce depășește 10.000
  • peste 66.750 lei: 11.750 lei + 40% pe ce depășește acest prag

5. Contribuția la sănătate (CASS) – extinderea obligației de plată

Din august 2025, vor plăti CASS 10% și următoarele categorii:

  • Pensionarii cu pensii peste 3.000 lei/lună – doar pentru suma care depășește acest plafon
  • Persoanele care primesc indemnizații: șomaj, creștere copil, ajutoare sociale etc.
  • Alte categorii anterior scutite (persoane persecutate, întreținute etc.)
  • Începând cu 1 septembrie 2025, se elimină statutul de coasigurat din sistemul public de sănătate. Soțul/soția sau părinții fără venituri, care până acum erau asigurați în baza venitului unui membru de familie, nu vor mai fi asigurați automat. Dacă doresc să rămână în sistemul CNAS fără costuri directe pentru servicii, trebuie să opteze pentru CASS voluntar prin Declarația unică
  • Concedii medicale – reducerea cuantumului indemnizațiilor : Se reduce procentul aplicat la baza de calcul:
    • 55% pentru concedii de până la 7 zile
    • 65% între 8 și 14 zile
    • 75% pentru concedii de peste 15 zile și pentru boli grave

6. Alte precizări

Se clarifică responsabilitatea privind impozitul pe dobânzi la obligațiuni emise de firme românești pe piețe externe – acum va fi în sarcina persoanelor fizice rezidente, nu a emitentului. Impozitul se va declara prin Declarația unică.

Ce e de făcut?

  • Actualizați sistemele de facturare și ERP pentru noile cote de TVA
  • Evaluați rapid dacă se pot încheia contracte pentru livrări de locuințe cu TVA 9%
  • Planificați distribuirea dividendelor dacă vreți să prindeți impozitul de 10%
  • Informați angajații despre schimbările la concedii medicale și CASS
  • Ajustați bugetele pentru 2025–2026 în funcție de noile costuri fiscale